泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
审查过程中可
征求香港证监会的意见2025年，523场外期权公司办理，
257 买入基金发生的相关费用2025年，523场外期权公司办理，
88 按应付的交易费用（若有）确认
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
126 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
核算基金持有的股票公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
135 按应付的相关费用确认2025年，523场外期权公司办理，
235 按轧差金额确认2025年，523场外期权公司办理，
①每个计息日，计算当日利息
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利息
175
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利息调
整
176
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资
177
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量2025年，523场外期权公司办理，债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件2025年，523场外期权公司办理，
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投资品种可以不受本条前三款规定的投资比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
资产支持证券投资的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
核算基金债券交易的备付
金和预付款2025年，523场外期权公司办理，
（1）根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
200
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
201
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
202
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备
203
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
204
（2）根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
205
198 按轧差金额确认
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
