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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认2025年，523场外期权公司办理，
1105 交易性基金投资
按照成本和估值进行
明细核算2025年，523场外期权公司办理，
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等
231 按轧差金额确认
135 按应付的相关费用确认
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定2025年，523场外期权公司办理，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转2025年，523场外期权公司办理，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认
32 金额=0.01，派送他股时，金额=被派送股份收盘价*除权数量，数量=除权数量（按比率计算）2025年，523场外期权公司办理，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额2025年，523场外期权公司办理，私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
1204 应收利息
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算2025年，523场外期权公司办理，
第十二条 私募证券投资基金应当采用资产组合的方式进行投资并符合下列要求，银行活期存款、国债、债券通用质押式回购、银行票据、政策性金融债、地方债券、公开募集基金等证监会、协会认可的投资品种除外：
（一）单只私募证券投资基金投资于同一资产的资金，不得超过该基金净资产的25%；
（二）同一私募基金管理人管理的全部私募证券投资基金投资于同一资产的资金，不得超过该资产的25%
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
139 按应付的交易费用确认