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75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量办理523场外期权公司，60
应付交易费用
259
2、认购/申购基金
认购/申购非交易型开放式指数证券投资基金，于认购/申
购申请日，按认购/申购金额记账办理523场外期权公司， 三、主要账务处理
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资产
支持证券投资资产时，于交易日按买入的公允价值进行初始计
量，取得债券/资产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算
第十四条 香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量办理523场外期权公司，结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收办理523场外期权公司，
201 数量取回售到账的债券数量，金额按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值确认
51 金额=0.01，数量=合并减少数量（按比率计算）办理523场外期权公司，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向办理523场外期权公司，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
158 确认缴款金额当日
84 本科目核算相关以摊余成本计量的资产支持证券投资预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的资产支持证券投资减值准备
的明细金额办理523场外期权公司，
187 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转
