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76 按上市股票确认成本和股权历史成本的差额确认收益2025年，523场外期权公司办理，相关交易费用计入当期损益2025年，523场外期权公司办理，
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
6101 公允价值变动损
益
按照资产类别进行明细核
算
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
139 按应付的交易费用确认2025年，523场外期权公司办理，
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投资者前提下，可以根据法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
231
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投资者2025年，523场外期权公司办理，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
28 实际到账的金额2025年，523场外期权公司办理，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本2025年，523场外期权公司办理，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
用于核算和反映基金持有
债券或资产支持证券的信
用减值损失2025年，523场外期权公司办理，
187 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字
