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63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方2025年，523场外期权公司办理，相关交易费用计入当期损益2025年，523场外期权公司办理，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理基金的会计档案的立卷、保管、
调阅、销毁以及保管期限，应符合相关法律法规规定，确保基
金会计档案的安全、可靠保存国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额2025年，523场外期权公司办理，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字2025年，523场外期权公司办理，
私募证券投资基金接受资产管理产品投资或者私募基金管理人担任资产管理产品投资顾问的，私募基金管理人不得以自有资金、第三方资金直接或者间接为该资产管理产品提供风险补偿或者保本保收益安排
8、拆分，于除权日
借：交易性股票投资–成本52
借：交易性股票投资–成本53
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整2025年，523场外期权公司办理，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况2025年，523场外期权公司办理，基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
1104 交易性资产支持
证券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的实际成本
及数量2025年，523场外期权公司办理，41
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息
173（转出债券）
应付交易费用174
2、后续计量
（1）持有以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资期间，
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率与账
面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持证券投资利息调
整科目结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
132 按实际交收的证券清算款确认
