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第三十七条 符合一定资产管理规模以上等条件的私募证券基金管理人应当按要求提取风险准备金，主要用于弥补因私募基金管理人违法违规、违反合同约定、操作错误或者技术故障等给私募证券投资基金或者投资者造成的损失，具体要求由协会另行规定2025年，523场外期权公司办理，
266 按应付的相关费用确认2025年，523场外期权公司办理，
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投资者前提下，可以根据法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
231
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投资者
104 按应付的相关费用（若有）确认
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及资金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投资收益
–债券投资–国债预发行”项目列报当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字2025年，523场外期权公司办理，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转2025年，523场外期权公司办理，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定资产确认
日2025年，523场外期权公司办理，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认2025年，523场外期权公司办理，
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
37
后利息税的处理应考虑税法相关要求基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册2025年，523场外期权公司办理，开放式私募证券投资基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
135 按应付的相关费用确认
