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80 按实际交收的证券清算款确认2025年，523场外期权公司办理，
分别核算基金卖出（赎回、
转换）基金、持有基金获得
基金红利、实物认购/申购
ETF实现的收益，以及基金
交易、认购、申赎和转换产
生的交易费用2025年，523场外期权公司办理，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减112
107 贷方红字
第九条 香港互认基金的管理人应当在基金份额发售的三
日前，公开披露基金的产品资料概要、基金份额发售公告、招
募说明书、信托契约或者公司章程、最近的基金财务年报及半
年报国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投资的债券/资产支持证券
投资以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益2025年，523场外期权公司办理，
254 按轧差金额确认2025年，523场外期权公司办理，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
37 金额=-0.01，无数量2025年，523场外期权公司办理，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向2025年，523场外期权公司办理，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投资应收24
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息2025年，523场外期权公司办理，
184 按实际收到的债券本金金额确认
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
