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股票投资的资金交收包括交易资金、风控管理资金、公司
行为资金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易资金的交
收2025年，523场外期权公司办理，
286 金额按轧差计算，根据实际情况确定借贷方向2025年，523场外期权公司办理，
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
123 按实际交收的证券清算款确认2025年，523场外期权公司办理，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转2025年，523场外期权公司办理，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
在内地向公众分发或者发布的香港互认基金产品宣传推介
材料相关表述应当、准确、清晰、有效，并明确、醒目地
标示该产品依照香港法律设立，其投资运作、信息披露等规范
适用香港法律及香港证监会的相关规定2025年，523场外期权公司办理，在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整2025年，523场外期权公司办理，私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/资产支持证券投资–成本
85
投资收益–交易费用
86
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②资金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认2025年，523场外期权公司办理，
181 按实际交收的证券清算款确认
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
132 按实际交收的证券清算款确认
