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第三章 投资运作及信息披露
第六条 香港互认基金的投资交易、资产保管、估值核算、
申购赎回、费率安排、基金的税收、持有人大会、法律文件变
更、终止与合并、撤销认可等事项，根据香港证监会的监管要
求和基金法律文件的约定执行2025年，523场外期权公司办理，
261 数量=认购/申购确认数量，对于认购，金额=面值×数量2025年，523场外期权公司办理，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字2025年，523场外期权公司办理，
241 按移动加权平均法逐日结转2025年，523场外期权公司办理，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/资产支持证券投资的面值确认
香港互认基金注册登记机构应当实现内地投资人注册登记
数据在内地的备份2025年，523场外期权公司办理，36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出2025年，523场外期权公司办理，
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益2025年，523场外期权公司办理，
私募证券投资基金接受其他私募基金、资产管理产品投资，或者投资于其他私募基金、资产管理产品的，应当符合法律、行政法规、证监会规定的投资层级要求54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
