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审查过程中可
征求香港证监会的意见2025年，523场外期权公司办理，
295 金额按轧差确认2025年，523场外期权公司办理，
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
因资产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关资产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向半年度、年度财务会计
报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
156
②资金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②资产确认日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值160
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
通常情况下建议计入投资收益2025年，523场外期权公司办理，
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字2025年，523场外期权公司办理，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
35 成本按配股价确认，数量按所配股数确认2025年，523场外期权公司办理，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出2025年，523场外期权公司办理，
213 贷方红字
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算2025年，523场外期权公司办理，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/资产支持证券投资的面值确认
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
