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61 适用于相关应付交易费用（若有）的列支2025年，523场外期权公司办理，私募基金托管人发现私募基金管理人的投资运作行为违反前述规定或者基金合同约定的，对投资运作指令应当予以拒绝，立即通知私募基金管理人，并在5个工作日内向证监会、协会报告2025年，523场外期权公司办理，
核算当前纳税期内债券及
资产支持证券的税产
生的附加税应纳税额
235 按轧差金额确认
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量
申购新发或增发股票时，于资产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期2025年，523场外期权公司办理，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出2025年，523场外期权公司办理，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动
香港互认基金注册登记机构应当实现内地投资人注册登记
数据在内地的备份2025年，523场外期权公司办理，
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息2025年，523场外期权公司办理，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
核算股票账面成本与公允
价值变动2025年，523场外期权公司办理，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额