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69 按结转的转板前股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向523场外期权公司如何办理，
278 按移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向523场外期权公司如何办理，
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
（十一）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其
他应当在财务会计报告中披露的相关信息和料
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
123 按实际交收的证券清算款确认523场外期权公司如何办理，
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费523场外期权公司如何办理，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/产支持证券投的面值确认
45 金额按吸收方股票当日公允价值和转换后数量确认523场外期权公司如何办理，
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本523场外期权公司如何办理，理论估值价格计算公式同注释52
贷：公允价值变动损益一国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
T 日前特定期间的上交所交易日至 T 日：
借：存出保证金–价差保证金
225
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
④国债预发行Zui后交易日保证金返还
Zui后交易日，保证金返还交收：
借：结算备付金
贷：存出保证金–价差保证金
借：银行存款
贷：结算备付金
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
借：交易性债券投–上交所国债–成本
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
226
交易性债券投–国债预发行投–估值
227
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
36
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
148
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
3003 证券清算款
增设明细科目，按照对手方
分别核算，设置“非T+1清
算款”科目进行国债预发行
期间核算523场外期权公司如何办理，母基金
254 按轧差金额确认
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
