2025年中国企业办理境外投资备案手续（ODI）流程
随着经济全球化的不断深入，中国企业“走出去”的步伐日益加快，境外投资成为企业拓展市场、获取先进技术和资源的重要途径。ODI（对外直接投资）境外投资备案作为这一过程中的关键环节，对于确保企业境外投资活动的合法性、合规性至关重要。本文将详细解读ODI境外投资备案的条件、流程以及注意事项，为企业境外投资提供全面、专业的指导。
备案要求：
（一）主体及成立时间要求
在中华人民共和国境内依法设立的企业均可申报境外投资。然而，成立时间不满一年的企业，由于无法提供完整的经审计的财务报表，一般很难通过审批部门的核准或备案。比如，新成立的企业可能在运营稳定性、财务状况的全面展示等方面存在不足，难以满足备案审核的要求。
（二）股东背景与资金来源要求
境内企业进行境外投资时，必须具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性。如果无法清晰阐述这些内容，很难通过审查。例如，若资金来源不明确，可能会被怀疑资金的合法性和稳定性，从而影响备案的审批结果。
（三）财务要求
企业进行 ODI 备案，在财务方面有严格要求。最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损。同时，净资产回报率最好高于 5%，资产负债率最好低于 70%。净资产回报（收益）率 = 净利润 / 所有者权益，高回报率意味着企业的盈利能力较强，能够为境外投资提供稳定的资金支持。资产负债率 = 负债总额 / 资产总额，低负债率则表明企业的财务风险相对较低，有足够的偿债能力应对境外投资可能带来的风险。
国内企业通过新设、并购、参股等方式在境外直接投资，旨在控制境外企业的经营管理权。这种投资行为不仅涉及到资金的跨境流动，还关系到企业在境外的长期发展战略。例如，根据相关数据显示，近年来我国对外投资流量稳居全球前列，其中对 “一带一路” 沿线国家的直接投资增长迅速。在这些投资活动中，ODI 境外投资备案发挥了重要的规范和保障作用，促进了我国企业与沿线国家的经济合作与共同发展。
备案流程
（一）发改委立项
企业向发改部门及相关委员会部门申请项目，需报送详细的项目信息，包括投资目的、投资金额、投资方式、投资地点等内容。境内投资人还需签署各项所需法律文件，以确保投资行为的合法性和合规性。发改部门在收到申请后，会对项目进行严格审查，审查内容包括项目是否符合国家产业政策、是否涉及敏感国家和地区、投资金额是否合理等。审查通过后，发改部门会发放核准文件或备案通知书。
（二）商务部审批发证
在取得发改委的核准文件或备案通知书后，企业可向商务部门申请核准或备案。商务部门会对境内企业境外投资进行审查，主要审查内容包括投资项目的真实性、合规性以及是否符合国家对外投资政策等。审查通过后，商务部门会发放《企业境外投资证书》。企业应在收到证书 2 年内在境外开展投资活动。
（三）外汇管理局备案
取得商务部门的《企业境外投资证书》后，企业可到银行办理外汇登记。银行会根据国家外汇管理局的相关规定，对企业的外汇登记申请进行审核。如果投资金额在 500 万美金以上，企业需向外管部门汇报。外管部门会对企业的投资项目进行审查，审查内容包括资金来源的合法性、投资项目的真实性等。审查通过后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。
（四）实施ODI
企业在完成上述三个环节后，即可实施境外直接投资。需要注意的是，企业境外投资证书的有效期是两年。如果两年之内没有相适应的项目，该证书就作废。届时如果有新的项目，企业需要重新办理 ODI 投资备案。
在证书有效期内，企业可以根据实际情况选择分多次把备案的资金汇出，也可以一次性全部汇出。但无论采取哪种方式，都需要按照银行的相关规定和外汇管理局的要求进行操作，确保资金汇出的合法性和合规性。