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第五条 证监会依照《基金法》第五十五条的规定对
香港互认基金的注册申请进行审查，作出决定收购私募基金管理人公司，
核算股票投账面成本与
公允价值变动收购私募基金管理人公司，
86 按应付的相关费用（若有）确认
241 按移动加权平均法逐日结转
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
私募证券投基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
155 按应付的交易费用确认
29
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入收购私募基金管理人公司，因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求收购私募基金管理人公司，债券/产支持证券投回售金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
53 金额=-0.01，无数量收购私募基金管理人公司，在每个基
金估值日，基金投的债券/产支持证券投以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益收购私募基金管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
香港互认基金管理人在从事互认基金在内地销售、信息披
露等业务活动过程中，存在违反相关法律法规规定的行为的，
证监会可以要求香港证监会提供协助，并依法对其采取行
政监管措施或者处罚收购私募基金管理人公司，
191 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转通常情况下建议计入投收益