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上述文件与香港证监会批准的版本存在差异的，应当列明
主要差异及原因收购私募股权管理人公司， 三、主要账务处理
（一）初始确认
1、买入基金
基金在证券买入基金，于交易日按公允价值确认成
本收购私募股权管理人公司，26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算金
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
105
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向采用讼方式的，不得排除内地审理相关讼
的权利
国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投品种可以不受本条前三款规定的投比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/
产支持证券投的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
产支持证券投的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/产支持证券投
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
产管理产品应当在初始确认债权投时作出
上述选择并一致应用于类似债权投，不得随意变更收购私募股权管理人公司，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转收购私募股权管理人公司，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责收购私募股权管理人公司，
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息收购私募股权管理人公司，
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
第二十九条 本规定自 年 月 日起施行第三章 债券(含同业存单)及产支持证券投业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称债券和产支持证券，是指基金投的
国内依法发行的债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、
央行票据、中期票据、短期融券、非定向债务融工具、同
业存单、可转换债券（含可分离交易可转换债券）、可交换债、
次级债等）、产支持证券、产支持票据，以及合格境内机
构投者投的在境外上市债券等法规允许基金投范
围内的债券、产支持证券等收购私募股权管理人公司，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投基金的，其份额锁定期不得少于6个月第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
