泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
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借：交易性股票投–成本73
交易性股票投–估值74
贷：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本75
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值增
值
投收益–其他交易性金融产–退市/摘牌股
票76
（五）计费与计息
股票投的计费是指在港股通买入持有期间计提的证券组
合费等相关费用，计息是指对港股通预付款、港股备付金、风
控金等账户余额计提利息收购私募证券管理人公司，
分别核算基金卖出（赎回、
转换）基金、持有基金获得
基金红利、实物认购/申购
ETF实现的收益，以及基金
交易、认购、申赎和转换产
生的交易费用收购私募证券管理人公司，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
分别核算基金卖出股票和
持有股票获得现金股利实
现的收益，及基金股票投
产生的交易费用国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量收购私募证券管理人公司，
第二十二条 受证券期货市场波动、证券发行人合并、私募证券投基金规模变动等私募基金管理人之外的因素影响，导致私募证券投基金的投比例不符合本指引规定或者基金合同约定的，私募基金管理人应当在20个交易日内调整至符合要求收购私募证券管理人公司，
209 根据债券（非贴现债）/产支持证券投票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
24 按轧差金额确认收购私募证券管理人公司，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认收购私募证券管理人公司，
私募证券投基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投的账面价
值进行调整时的调整差额收购私募证券管理人公司，
开放式私募证券投基金应当明确投者申购、赎回的程序、时间、次数及限制事项
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例
131 贷方红字
