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1、一般证券清算款交收
（1）应收款项金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款78
（2）应付款项交收做相反会计分录收购私募基金管理人公司，
第二十七条 私募基金托管人应当按照法律、法规、证监会、本指引有关规定，以及基金合同约定履行职责收购私募基金管理人公司，
6111 投收益
利息收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算
241 按移动加权平均法逐日结转31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益
第八条 基金管理人应当将应予披露的信息通过符合
证监会规定条件的全国性报刊或者基金代理人的网站等媒介披
露，并保证投人能够按照基金法律文件约定的时间和方式查
阅或者复制公开披露的信息料基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额收购私募基金管理人公司，
242 按轧差金额确认收购私募基金管理人公司，
（1）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
184
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备
185
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
186
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
187
信用减值损失–债券/产支持证券投
188
根据兑付金额中的利息部分：
183 若为损失准备转回，则借方红字
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投–成本26
贷：应收股利27
投收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投–成本32
22 按实收股利确认收购私募基金管理人公司，
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息收购私募基金管理人公司，结算不进行交收，已缴纳的保证金相应退回，
对预发行期间交易的债券进行终止确认，预发行债券投成本、
估值、非 T+1 清算款及相应的损益科目做冲减处理
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算收购私募基金管理人公司，
第十五条 私募证券投基金的总产不得超过该基金净产的200%，不得通过场外衍生品等工具规避杠杆限制，不得参与场外配
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
139 按应付的交易费用确认
