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审查过程中可
征求香港证监会的意见收购私募基金管理人公司，
275 按申购确认的可收退补款确认收购私募基金管理人公司，
利息调整
核算以摊余成本计量的
产支持证券的利息调整
第二十三条 私募证券投基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算
核算基金股票交易的风控
金
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
除已履行特定对象确定程序的合格投者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
136 按转出债券包含的应计利息确认收购私募基金管理人公司，因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求收购私募基金管理人公司，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/产支持证券投的面值确认
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量收购私募基金管理人公司，
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认收购私募基金管理人公司，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
差价收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算收购私募基金管理人公司，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
92 按应缴申购款（保证金）金额确认
