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72 金额按实际收到的赔付金额计入股票投收益转让私募基金管理人公司，
273 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字转让私募基金管理人公司，
第二十四条 香港互认基金违法违规行为的监督管理按其
违法违规行为发生地由证监会、香港证监会实施监管
第二十一条 主要开展程序化交易的私募证券投基金，应当满足下列要求：
（一）私募基金管理人应当就程序化交易制定专门的业务管理和合规风控制度，完善程序化交易指令审核和监控系统，防范和控制业务风险；
（二）私募基金管理人用于程序化交易的技术系统应当具备证券期货交易场所规定的基本功能，按照要求进行充分测试，保障持续稳定运行；
（三）私募基金管理人建立并有效执行程序化交易策略的研发、测试、验证、合规审查、上线等业务流程；
（四）私募基金管理人建立健全流动性、持股比例集中度、杠杆、交易频率、期现匹配、风格暴露、瞬时大额成交等投交易的风控制度并有效执行；
（五）保存历史交易记录，算法或策略的文字说明等投决策、交易涉及料，保存期限自基金清算结束之日起不得少于20年；
（六）按照证券期货交易场所程序化交易报告制度履行相关手续，不得以规避报告制度等监管要求为目的分拆私募证券投基金；
（七）因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发件，可能引发重大异常波动或者影响证券期货交易正常进行的，私募基金管理人应当立即采取暂停交易、撤销委托等处置措施，并及时向其委托的证券公司或者期货公司报告；
（八）证监会、协会、证券期货交易场所规定的其他要求
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量
核算股票交易的应收现金
股利
222 按轧差金额确认
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金适用《运作指引》第四条规定转让私募基金管理人公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日转让私募基金管理人公司，对于购入或源生的已发生信用减值的金融产，自初
始确认起，按照该金融产的摊余成本和经信用调整的实际利
率计算确定其利息收入
40 按移动加权平均法计算转让私募基金管理人公司，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分转让私募基金管理人公司，基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
交易费用–按照各类应付
交易费用进行明细核算转让私募基金管理人公司，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限产合计超过基金净产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量