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66 金额按移动加权平均法计算，数量取重新上市/挂牌数量转让私募基金管理人公司，
核算基金投账面成本与
公允价值变动转让私募基金管理人公司，
84 本科目核算相关以摊余成本计量的产支持证券投预期信用损失准备总额，可不按照减值
阶段设置明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的产支持证券投减值准备
的明细金额
⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
2209 应付交易费用
按照各类应付交易费用进
行明细核算
私募证券投基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
第三条 开展私募证券投基金业务，应当遵守法律、法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投者利益优先原则，树立价值投、长期投、理性投理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投策略，确保业务开展与本实力、投管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益
108 当日应交税＝ROUND(当日“投收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认转让私募基金管理人公司，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转转让私募基金管理人公司，
第十四条 私募证券投基金架构应当清晰、透明，不得通过设置复杂架构、多层嵌套等方式规避监管要求
44 通常为股份变动日，若有其他可以表明股份收购完成的依据，亦可按照该依据确定产确认
日转让私募基金管理人公司，私募证券投基金运作指引
条 为了加强私募证券投基金自律管理，规范私募证券投基金业务，保护投者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投基金监督管理条例》《私募投基金监督管理暂行办法》《私募投基金登记备案办法》等，制定本指引转让私募基金管理人公司，
216 按实际交收的证券清算款确认
在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失转让私募基金管理人公司，
第七条 私募基金管理人可以设立存续期间办理申购、赎回的开放式私募证券投基金或者存续期间不办理申购、赎回的封闭式私募证券投基金
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
