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70 金额由移动加权平均法计算，数量取转板数量收购私募基金管理人公司， 三、主要账务处理
（一）初始确认
1、买入基金
基金在证券买入基金，于交易日按公允价值确认成
本收购私募基金管理人公司，
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算
核算基金持有的股票公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失价格偏离度等指标出现异常情形时应当按照基金合同约定及时向投者披露，并按要求向证券交易场所报告
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益收购私募基金管理人公司，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转收购私募基金管理人公司，
第十四条 私募证券投基金架构应当清晰、透明，不得通过设置复杂架构、多层嵌套等方式规避监管要求
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定收购私募基金管理人公司，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认收购私募基金管理人公司，
私募基金管理人及其管理的私募证券投基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
核算持有的以公允价值计
量的债券或产支持证券
以及国债预发行投公允
价值变动形成的应计入当
期损益的利得或损失收购私募基金管理人公司，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
241 按移动加权平均法逐日结转为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金适用《运作指引》第四条规定
