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借：其他费用–证券组合费等
贷：证券清算款–证券组合费等77
2、港股通预付款、港股通备付金、风控金等账户余额计
息、结息参照“存款与短期借款类业务”章节中关于计息、结
息的账务处理收购私募基金管理人公司，
第二十七条 私募基金托管人应当按照法律、法规、证监会、本指引有关规定，以及基金合同约定履行职责收购私募基金管理人公司，
1204 应收利息
按照债券或产支持证券
投进行明细核算
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算
单只私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券金总额，不得超过基金净产的25%
158 确认缴款金额当日
93 数量取中签数量，金额轧差确认收购私募基金管理人公司，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率收购私募基金管理人公司，45
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
198
②金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/产支持证券投行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支收购私募基金管理人公司，
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投基金，其募集、投、运作以及其他业务活动，适用本指引收购私募基金管理人公司，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
第三条 开展私募证券投基金业务，应当遵守法律、法规、证券监督管理委员会（以下简称证监会）、证券期货交易场所及证券投基金业协会（以下简称协会）等规定，履行诚实信用、谨慎勤勉的义务，遵循投者利益优先原则，树立价值投、长期投、理性投理念，建立健全公司治理、内部控制、合规管理及风险管理制度，制定合理稳健的投策略，确保业务开展与本实力、投管理能力、信息技术及风险控制水平相匹配，有效防范和控制风险，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益
核算债券或产支持证券
交易过程中发生的交易费
用收购私募基金管理人公司，
188 按轧差金额确认
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
135 按应付的相关费用确认