泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
第三条 香港互认基金的管理人应当委托内地符合条件的
机构作为代理人，办理基金在境内的相关业务收购私募基金管理人公司，
293 按应结转的证券清算款确认收购私募基金管理人公司，
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
或产支持证券投的利
息收入，包括按摊余成本法
核算的货币市场基金持有
的债券或产支持证券投
的利息收入
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投者，不得展期，合同到期后进行清算
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜
上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算收购私募基金管理人公司，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转收购私募基金管理人公司，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致收购私募基金管理人公司，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况收购私募基金管理人公司，
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
核算债券或产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益收购私募基金管理人公司，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
252
交易性债券投–国债预发行投–估值
253
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
附件：私募证券投基金运作指引贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
91
借：证券清算款–新债申购款
贷：证券清算款/银行存款
92
②产确认日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
93
交易性债券/产支持证券投–应计利息
94
投收益–交易费用
95
证券清算款–退款/银行存款
96
贷：证券清算款–新债申购款
97
证券清算款–补款/银行存款
98
应付交易费用
99
（3）债券转托管
100
①转托管成功日
借：交易性债券/产支持证券投–成本（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–估值（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（转入债券）
91 确认缴款金额当日
