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79 按实际交收的证券清算款确认私募股权契约型产品托管机构推荐，相关交易
费用计入当期损益私募股权契约型产品托管机构推荐，
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益
254 按轧差金额确认债券/资产支持证券投资于回售资金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
1、每个计息日，计算当日利息
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税私募股权契约型产品托管机构推荐，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额私募股权契约型产品托管机构推荐，
208 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债不计算应计利息
41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支私募股权契约型产品托管机构推荐，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募股权契约型产品托管机构推荐，
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
158 确认缴款金额当日
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益私募股权契约型产品托管机构推荐，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投资基金的产品类型、投资策略以及资产组合的流动性等相匹配
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投资者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算
