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63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募股权契约型产品托管机构推荐，如已卖出或赎回，则差额计入投资收益- 基金投资收益私募股权契约型产品托管机构推荐，
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理会计报表至
少包括资产负债表、利润表和净资产变动表
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
144 按回售实际收到的债券本金金额确认
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向私募股权契约型产品托管机构推荐，
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转私募股权契约型产品托管机构推荐，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益
25 按应收的股利金额确认私募股权契约型产品托管机构推荐，
155 按应付的交易费用确认私募股权契约型产品托管机构推荐，
213 贷方红字
在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入私募股权契约型产品托管机构推荐，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
240
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
241
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出因债券/资产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/资产支持证
券回售行权资金发放日进行会计处理
