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1、港股通股票的证券组合费等在股票买入持有期间需计提
的相关费用私募股权契约型产品托管机构推荐，
第二十七条 私募基金托管人应当按照法律、行政法规、证监会、本指引有关规定，以及基金合同约定履行职责私募股权契约型产品托管机构推荐，
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益
接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
110 按实际交收的证券清算款确认
6101 公允价值变动损
益
按照资产类别进行明细核
算
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转私募股权契约型产品托管机构推荐，
242 按轧差金额确认私募股权契约型产品托管机构推荐，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限资产合计超过基金净资产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量私募股权契约型产品托管机构推荐，
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排私募股权契约型产品托管机构推荐，
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
除已履行特定对象确定程序的合格投资者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投资基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息
减值准备
84 核算以摊余成本计量的资
产支持证券的减值准备私募股权契约型产品托管机构推荐，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中48
的以摊余成本计量的其他投资的部分
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认
