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第三十六条 私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投资者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性私募股权契约型产品托管机构推荐，
274 数量取申购确认数量，金额按基金当日单位净值×数量或其他可合理计量初始成本的方式
按公允价值确认私募股权契约型产品托管机构推荐，
附加税，设置“城建税”和
“教育费附加”等科目进行
明细核算
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
214 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
215 按付息期间应计利息确认债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
③派息除权日
借：证券清算款
109
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款110
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
税抵减
111
⑤若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存
在差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交
税及附加税私募股权契约型产品托管机构推荐，57
支付给投资者私募股权契约型产品托管机构推荐，
199 按实际交收的证券清算款确认
30 按轧差金额确认私募股权契约型产品托管机构推荐，
6、债券/资产支持证券投资退市
于退市日：
借：其他交易性金融资产投资–成本（退市债券/资产支持
证券投资）
其他交易性金融资产投资–应计利息（退市债券/资产
支持证券投资）
其他交易性金融资产投资–估值（退市债券/资产
支持证券投资）
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本（原上市债
券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–估值（原
上市债券/资产支持证券投资）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息（原
上市债券/资产支持证券投资）
每日计算应计利息并计入投资收益–利息收入私募股权契约型产品托管机构推荐，
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算资金私募股权契约型产品托管机构推荐，资母基金
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
