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借：交易性股票投资–成本64
交易性股票投资–估值65
公允价值变动损益–股票
贷：其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–成本66
其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–估值增
值
公允价值变动损益–退市/摘牌股票67
11、股票转板
借：交易性股票投资–成本68
交易性股票投资–估值69
公允价值变动损益–股票
贷：交易性股票投资–成本70
交易性股票投资–估值
公允价值变动损益–股票71
12、股票欺诈发行先行赔付
借：银行存款/券商保证金
贷：投资收益–股票投资收益72
13、退市转板上市
64 金额按结转的股票投资成本确认，数量按重新上市/挂牌后登记的数量确认私募股权契约型产品托管机构推荐，
287 金额 = 各成分券 应收申购退补款金额，根据实际情况确定借贷方向私募股权契约型产品托管机构推荐，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则
138 按移动加权平均法计算结转的债券投资估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
证券交易对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算
第十八条 私募基金管理人开展债券投资交易业务，应当审慎合理设置投资债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
104 按应付的相关费用（若有）确认私募股权契约型产品托管机构推荐，
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费私募股权契约型产品托管机构推荐，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
26 金额=数量*以股代息价格私募股权契约型产品托管机构推荐，
155 按应付的交易费用确认私募股权契约型产品托管机构推荐，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
减值准备
84 核算以摊余成本计量的资
产支持证券的减值准备私募股权契约型产品托管机构推荐，
私募证券投资基金投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限资产合计超过该基金净资产20%的，总资产不得超过该基金净资产的120%，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金除外56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
131 贷方红字
