必须要做的三件事
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贷:公允价值变动损益63
贷:投资收益–股票投资收益
(3)股票重新上市/挂牌日
54 按结转的股票投资成本与数量确认资本证券市场金融工具,
290 按应付的相关费用确认资本证券市场金融工具,
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
119 按卖出价款中包含的应计利息(若有)确认
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券)
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日:51
借:交易性债券投资–国债预发行投资–成本
217
投资收益–交易费用
218
贷:证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日:
借:证券清算款–非 T+1 清算款
219
投资收益–交易费用
贷:交易性债券投资–国债预发行投资–成本
220
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
221
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
222
同时,将原计入该债券的公允价值变动损益转出
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
94 按实际支付价款中包含的应计利息(若有)确认资本证券市场金融工具,
242 按轧差金额确认资本证券市场金融工具,
第八条 私募证券投资基金的投资范围主要包括股票、债券、存托凭证、资产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投资基金份额,以及证监会认可的其他资产
29 剩余金额,即除权日凭证借方应收股利金额-股票股利确认日贷方应收股利金额资本证券市场金融工具,债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件资本证券市场金融工具,
226 数量为确认交割数量,金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认,可能为贷方红字
153 按债券(非贴现债)/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息(若有)确认,
贴现债买入不包含应计利息
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益资本证券市场金融工具,
168 金额根据转出债券的减值准备确认
252 数量为交收不足部分的证券数量,金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
95 适用于相关申购费用(若有)的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用(若有)的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理
资本证券市场金融工具,必须要做的三件事
更新:2024-10-02 09:50 发布者IP:14.154.7.15 浏览:0次- 供应商:
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