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1、港股通股票的证券组合费等在股票买入持有期间需计提
的相关费用证券杠杆场外期权工具，
258 按应付的证券清算款确认证券杠杆场外期权工具，
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
116 按应付的相关费用确认证券杠杆场外期权工具，
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例证券杠杆场外期权工具，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认
29 剩余金额，即除权日凭证借方应收股利金额-股票股利确认日贷方应收股利金额证券杠杆场外期权工具，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分证券杠杆场外期权工具，
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
第二十四条 香港互认基金违法违规行为的监督管理按其
违法违规行为发生地由证监会、香港证监会实施监管证券杠杆场外期权工具，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资利息调整金额确认54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
116 按应付的相关费用确认