泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
20
股票投资的资金交收包括交易资金、风控管理资金、公司
行为资金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易资金的交
收证券杠杆场外期权工具，
（二）当投资基金(包括境外基金)不构成合并时，参照本
指引处理证券杠杆场外期权工具，
1021 结算备付金
按照不同证券登记结算机
构、期货公司、证券公司等
进行明细核算
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
贷：公允价值变动损益
141
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
（2）债券/资产支持证券投资回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/资产支持证券投资–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/资产支持证券投资–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售资金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投资收益–交易费用
145
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
146
交易性债券/资产支持证券投资–估值
147
140 按轧差金额确认
通常情况下建议计入投资收益证券杠杆场外期权工具，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施证券杠杆场外期权工具，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
24 按轧差金额确认证券杠杆场外期权工具，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求证券杠杆场外期权工具，
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
89 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认证券杠杆场外期权工具，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
235 按轧差金额确认
106 根据《资产管理产品相关会计处理规定》，资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益