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（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融资产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投资–成本57
交易性股票投资–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本60
交易性股票投资–估值
应付交易费用61
投资收益–股票投资收益62
同时，将原计入股票的公允价值变动损益转出证券杠杆场外期权工具，
273 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字证券杠杆场外期权工具，
第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件
第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
核算退市/摘牌股票账面成
本与公允价值变动如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投资”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投资的部分
34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投资收益证券杠杆场外期权工具，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字证券杠杆场外期权工具，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
53 金额=-0.01，无数量证券杠杆场外期权工具，
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向证券杠杆场外期权工具，本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
149 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
核算基金债券交易的备付
金和预付款证券杠杆场外期权工具，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
