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61 适用于相关应付交易费用（若有）的列支场外期权523资质如办理，
292 按结转的商品现货合约数量移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向场外期权523资质如办理，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出通常情况下建议计入投资收益
1108 其他交易性金融
资产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算
3、债券派息除权日
借：证券清算款
215
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
4、资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款216
固定净值型货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计
算货币市场基金投资组合摊余成本与其他可参考公允价值指标
之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方
法的有效性
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
105
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向场外期权523资质如办理，
241 按移动加权平均法逐日结转场外期权523资质如办理，
174 按相关应付交易费用（若有）金额确认
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量场外期权523资质如办理，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况场外期权523资质如办理，
1、每个计息日，计算当日利息
私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
88 按应付的交易费用（若有）确认场外期权523资质如办理，
封闭式私募证券投资基金的存续期限不得小于1年，并在基金合同中约定定期分红安排
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
四、涉及《运作指引》要求的基金合同条款发生变更的，变更后的条款应当符合《运作指引》要求；过渡期内基金合同存续期限发生变化的，应当修改基金合同并约定在《运作指引》施行24个月内符合要求；无固定存续期限的私募证券投资基金，应当在《运作指引》施行24个月内按照《运作指引》要求及协会规定修改基金合同，到期未整改的，不得新增募集规模，不得新增投资者