泰邦咨询公司团队主要来自于高校、主流基金管理机构、知名律所及会计师事务所，泰邦咨询的服务对象包括/国有及市场化投资基金、基金小镇、私募管理机构、QDLP/QFLP申请、创业公司、小微型机构等
75 金额按移动加权平均法计算，数量取股权上市数量场外期权523资质如办理，
257 买入基金发生的相关费用场外期权523资质如办理，货币市场基金持有的其他以摊余成本计量的金融
资产的减值处理参见对应的业务章节
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支付给投资者资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
证券交易对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认场外期权523资质如办理，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字场外期权523资质如办理，46
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
利息收入–债券/资产支持证券投资
206
5、债券/资产支持证券投资违约
债券/资产支持证券投资发生违约时，减值准备参照减值计
量中信用风险显著增加的相关规定进行处理，并按已发生信用
减值情况下的摊余成本计算债券/资产支持证券投资利息收入，
其中已转入其他应收款的应收利息，以预期信用损失为基础，
进行减值会计处理并确认减值准备：
（1）计提减值准备
借：信用减值损失–债券/资产支持证券投资
207
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值
准备
（2）计息业务
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利息
208
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利息调
整
209
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减值准
备
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资
206 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
207 若为损失准备转回，则借方红字
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量场外期权523资质如办理，
159 按应缴申购款（保证金）确认场外期权523资质如办理，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
3003 证券清算款
增设明细科目，按照对手方
分别核算，设置“非T+1清
算款”科目进行国债预发行
期间核算场外期权523资质如办理，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资减值准备金额确认
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
132 按实际交收的证券清算款确认
