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3、港股通风控资金等调入调出存出保证金账户业务81
（1）调入保证金账户
借：存出保证金–风控资金等82
贷：银行存款
（2）调出保证金账户做相反会计分录场外期权523资质如办理，
核算股票投资账面成本与
公允价值变动场外期权523资质如办理，
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入
第二十五条 开放式私募证券投资基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投资者方式，以及投资者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投资基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投资基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投资基金应当符合《运作指引》规定监管报告同步向两地投资者和监管机构披露或者报告
（四）国债预发行交易业务
国债预发行交易，是指在记账式国债招标日前特定期间进
行交易，并在国债招标完成后进行交收的债券买卖行为
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投资者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算场外期权523资质如办理，
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格场外期权523资质如办理，
第十二条 私募证券投资基金应当采用资产组合的方式进行投资并符合下列要求，银行活期存款、国债、债券通用质押式回购、银行票据、政策性金融债、地方债券、公开募集基金等证监会、协会认可的投资品种除外：
（一）单只私募证券投资基金投资于同一资产的资金，不得超过该基金净资产的25%；
（二）同一私募基金管理人管理的全部私募证券投资基金投资于同一资产的资金，不得超过该资产的25%
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方场外期权523资质如办理，债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件场外期权523资质如办理，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
1103 交易性债券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的实际成本及数量场外期权523资质如办理，
196 按卖出价款中包含的应计利息确认
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
131 贷方红字
