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股票投资的资金交收包括交易资金、风控管理资金、公司
行为资金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易资金的交
收场外期权523资质如办理，
270 按应结转的证券清算款确认场外期权523资质如办理，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的利息调整
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
103 按转出债券所包含的应计利息金额确认
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配
3、如财政部取消当次国债发行，已达成的国债预发行成交
作无效处理债券/资产支持证券投资违约
148 按轧差金额确认
106 根据《资产管理产品相关会计处理规定》，资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产为债权投资的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投资收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益场外期权523资质如办理，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
237
投资收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转场外期权523资质如办理，
第十一条 私募基金管理人及私募证券投资基金不得通过设置增强资金、安全垫、费用返还等方式调节基金收益或者亏损，不得以自有资金认购的基金份额先行承担亏损等形式提供风险补偿
管理人自行签署销
售协议的，应当确保代理人能够履行相关职责场外期权523资质如办理，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况场外期权523资质如办理，
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
核算基金持有的以摊余成
本法计量的债券或资产支
持证券的利息收入场外期权523资质如办理，
178 贷方红字
私募证券投资基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投资时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投资比例
139 按应付的交易费用确认
