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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认场外期权523资质如办理，实物认购商品现货 ETF 时，在认购确认日，以公允价值
进行初始计量场外期权523资质如办理，
核算以摊余成本计量的债
券或资产支持证券已到付
息期未领取的利息
56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
6111 投资收益
按照差价收入、股利收入、
股票交易产生的费用进行
明细核算
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引
为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定场外期权523资质如办理，57
支付给投资者场外期权523资质如办理，
私募证券投资基金接受资产管理产品投资或者私募基金管理人担任资产管理产品投资顾问的，私募基金管理人不得以自有资金、第三方资金直接或者间接为该资产管理产品提供风险补偿或者保本保收益安排
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量场外期权523资质如办理，私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级场外期权523资质如办理，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量场外期权523资质如办理，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投资基金的产品类型、投资策略以及资产组合的流动性等相匹配
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理