泰邦咨询公司团队主要来自于高校、主流基金管理机构、知名律所及会计师事务所，泰邦咨询的服务对象包括/国有及市场化投资基金、基金小镇、私募管理机构、QDLP/QFLP申请、创业公司、小微型机构等
2、港股通交易等通过结算备付金账户进行预付或暂收款项
交收
（1）通过结算备付金账户进行预付款项交收日
借：结算备付金–港股通预付款等79
贷：银行存款
（2）预付款项结转日
借：证券清算款
贷：结算备付金–港股通预付款等
（3）通过结算备付金账户进行暂收款项交收日
借：结算备付金–港股通备付金等
贷：证券清算款
（4）暂收款项结转日
借：银行存款
贷：结算备付金–港股通备付金等80
78 按实际交收的证券清算款确认场外期权523资质如办理， 的各类应交税费场外期权523资质如办理，
国债预发行投资科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
贷：公允价值变动损益
128
贷：投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税
1108 其他交易性金融
资产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出场外期权523资质如办理，
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格场外期权523资质如办理，债券/资产支持证券投资回售资金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定场外期权523资质如办理，在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整场外期权523资质如办理，
3、债券派息除权日
借：证券清算款
215
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
4、资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款216
固定净值型货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计
算货币市场基金投资组合摊余成本与其他可参考公允价值指标
之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方
法的有效性
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算资金场外期权523资质如办理，
私募证券投资基金接受其他私募基金、资产管理产品投资，或者投资于其他私募基金、资产管理产品的，应当符合法律、行政法规、证监会规定的投资层级要求
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
131 贷方红字
