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59 按应收金额确认场外期权523资质如办理，60
应付交易费用
259
2、认购/申购基金
认购/申购非交易型开放式指数证券投资基金，于认购/申
购申请日，按认购/申购金额记账场外期权523资质如办理，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的资产
支持证券的面值及数量
56
借：交易性债券投资–上交所国债–成本
244
交易性债券投资–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
246
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出资产管理产品应当在初始确认债权投资时作出
上述选择并一致应用于类似债权投资，不得随意变更
1108 其他交易性金融
资产
退市/摘牌股票–按照成本
和估值进行明细核算
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认场外期权523资质如办理，
私募证券投资基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投资者场外期权523资质如办理，45
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
198
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款199
4、债券/资产支持证券投资行权
对于行使回售权的债券，于债券回售申报确认日无需做特
殊处理
34 按所配金额确认场外期权523资质如办理，
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额场外期权523资质如办理，
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认
1113
以摊余成本计量
的资产支持证券
投资
面值
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的面值及数量场外期权523资质如办理，在持有期间，每个估值日评估其信用风险
自初始确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期
信用损失及其变动
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减131
贷：应交税费–应交税–贷款服务
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款132
4、债券/资产支持证券投资行权
127 按轧差金额确认
