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67 按结转的退市/摘牌股票的公允价值变动损益金额确认场外期权公司523资质办理，
预估现金差额在取得准确现金差额后结转，差额计入指数 ETF 成本，如已卖出或赎回，则计入
投资收益-基金投资收益场外期权公司523资质办理，
1112 以摊余成本计量
的债券投资
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
116 按应付的相关费用确认
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
证券交易对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算
222 按轧差金额确认
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
93 数量取中签数量，金额轧差确认场外期权公司523资质办理，
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况场外期权公司523资质办理，
197 交易应支付的交易费用
34 按所配金额确认场外期权公司523资质办理，
第四条 私募证券投资基金的初始实缴募集资金规模不得低于1000万元，不得通过投资者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求场外期权公司523资质办理，投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
（二）本章节所称债券和资产支持证券，根据基金的业务
模式和合同约定，将其划分为以下三类：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资产支
持证券投资，在基金估值日按公允价值计量；
2、以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资，在基金估
值日按摊余成本计量；
3、按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/资产支
持证券投资，在基金估值日按实际利率摊余成本估算的公允价
值计量，并每日计算偏离金额和偏离度场外期权公司523资质办理，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额
116 按应付的相关费用确认
