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58 按结转的股票公允价值变动损益金额确认场外期权公司523资质办理，
贷：公允价值变动损益
273
贷：投资收益–股票/债券投资收益
申购指数 ETF 时，在申购确认日，按公允价值进行初始计
量场外期权公司523资质办理，
6101 公允价值变动损
益
按照债券或资产支持证券
投资，以及国债预发行进行
明细核算
245 确认交割部分证券对应的付息周期内起息日至招标日的应计利息金额29
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
101（转出债
券）
交易性债券/资产支持证券投资–估值
102（转
出债券）
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投资收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
资产支持证券投资期间，每日计算应计利息并计入投资收益–
利息收入
3102 衍生工具
下设权证投资二级科目，按
照类型（认沽/认购）、成
本、估值进行明细核
算如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素私募证券投资基金运作指引
条 为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
33
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
127
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出场外期权公司523资质办理，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字场外期权公司523资质办理，
私募基金管理人及其员工跟投本管理人管理的私募证券投资基金的，其份额锁定期不得少于6个月
香港互认基金注册登记机构应当实现内地投资人注册登记
数据在内地的备份场外期权公司523资质办理，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认场外期权公司523资质办理，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
第二十九条 本规定自 年 月 日起施行第三章 债券(含同业存单)及资产支持证券投资业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称债券和资产支持证券，是指基金投资的
国内依法发行的债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、
央行票据、中期票据、短期融资券、非定向债务融资工具、同
业存单、可转换债券（含可分离交易可转换债券）、可交换债、
次级债等）、资产支持证券、资产支持票据，以及合格境内机
构投资者投资的在境外上市债券等法规允许基金投资范
围内的债券、资产支持证券等场外期权公司523资质办理，
186 数量取实际兑付的数量，金额按实际兑付的债券/资产支持证券投资面值确认理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率中基协发〔2024〕5号
为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，证券投资基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投资基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投资基金应当符合《运作指引》规定