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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量私募证券公司转让收购，确因投资策略或者流动性等需要发生同日反向交易的，私募基金管理人应当要求投资经理提供决策依据，并留存记录备查私募证券公司转让收购，
用于核算和反映基金持有
债券或资产支持证券的信
用减值损失
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定
第十四条 香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理
私募证券投资基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净资产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
131 贷方红字私募证券公司转让收购，55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投资收益–交易费用
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
240
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
241
应付交易费用
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募证券公司转让收购，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/资产支持证券投资的面值确认
40 按移动加权平均法计算私募证券公司转让收购，
私募证券投资基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配私募证券公司转让收购，同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
当违
约债券/资产支持证券投资满足《企业会计准则》中对于金融资
产终止确认的条件时，对该债券/资产支持证券投资进行终止确
认
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整私募证券公司转让收购，
第七条 私募基金管理人可以设立存续期间办理申购、赎回的开放式私募证券投资基金或者存续期间不办理申购、赎回的封闭式私募证券投资基金
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定
