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77 按应付金额确认私募证券公司专项法律意见书，
1107 交易性商品现货
合约投资
按照现货合约品种分别设
置成本和估值科目进
行明细核算私募证券公司专项法律意见书，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外资产支持证券
投资应收取的利息
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
1102 交易性股票投资
按照成本和估值进行
明细核算私募基金管理人管理的所有私募证券投资基金投资于同一债券的数量，不得超过该债券存续数量的10%，因发行人行使赎回选择权或者进行债券购回，以及其他持有人行使回售选择权导致的被动超标除外
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值私募证券公司专项法律意见书，接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施私募证券公司专项法律意见书，债券/资产支持证券投资回售资金发放日根据回售价格
按债券兑付进行核算
香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定私募证券公司专项法律意见书，
145 按回售业务产生的交易费用确认私募证券公司专项法律意见书，
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
140
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
核算国债预发行交易期间
基金持有的国债投资的数
量、成本、估值等私募证券公司专项法律意见书，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分57
支付给投资者
116 按应付的相关费用确认
