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借：其他费用–证券组合费等
贷：证券清算款–证券组合费等77
2、港股通预付款、港股通备付金、风控资金等账户余额计
息、结息参照“存款与短期借款类业务”章节中关于计息、结
息的账务处理私募股权公司异常解除，
263 按应结转的证券清算款确认私募股权公司异常解除，中
国证监会依据内地法律法规对香港互认基金在内地的销售、信
息披露等行为实施监管，香港证监会依据香港法律对香港互认
基金在香港的投资运作行为实施监管
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
第十二条 香港互认基金的管理人应当就基金份额发售的
、清算、注册登记、销售时间、销售渠道、销售方式等具
体操作事宜编制基金份额发售公告，与招募说明书一并披露投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
120 按应付的交易费用确认私募股权公司异常解除，54
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
234
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出私募股权公司异常解除，
181 按实际交收的证券清算款确认
29 剩余金额，即除权日凭证借方应收股利金额-股票股利确认日贷方应收股利金额私募股权公司异常解除，
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募股权公司异常解除，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金资产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投资者披露；停止申购后连续120个交易日基金资产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
1112 以摊余成本计量
的债券投资
面值
核算以摊余成本计量的债
券的面值及数量私募股权公司异常解除，
202 按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值比例结转的利息调整金额确认
203 按实际回售到账的债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
204 按轧差金额确认
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
92 按应缴申购款（保证金）金额确认