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符合一定资产管理规模以上等条件的私募证券基金管理人应当持续建立健全流动性风险监测、预警与应急处置机制，每季度至少开展一次压力测试，并按要求向协会报送私募股权公司专项法律意见书，
核算基金交易过程中应付
的各类交易费用私募股权公司专项法律意见书，
用于核算和反映基金持有
债券或资产支持证券的信
用减值损失
私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况
112 贷方红字
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用
1、每个计息日，计算当日利息债券或资产支持证
券兑付违约后已有生效的处置/偿还/重整方案的，可以根据方
案计算公允价值进行调整(包括重新计提应计利息)
为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定私募股权公司专项法律意见书，
253 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募股权公司专项法律意见书，44
借：证券清算款/银行存款
189
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
利息收入–债券/资产支持证券投资
190
②资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资191
（2）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：证券清算款/银行存款
192
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
193
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
194
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备
195
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息
196
应付交易费用
197
189 按实际收到或应收的债券利息金额确认
34 按所配金额确认私募股权公司专项法律意见书，在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整私募股权公司专项法律意见书，投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标
产生重大偏离的，按其他公允价值指标对组合的账面价值进行
调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允
价值指标进行后续计量
145 按回售业务产生的交易费用确认
第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件私募股权公司专项法律意见书，
186 数量取实际兑付的数量，金额按实际兑付的债券/资产支持证券投资面值确认结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认
