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私募基金管理人存在多只资产净值低于1000万元的私募证券投资基金，协会可以要求私募基金管理人说明情况；发现多只基金未实质开展投资业务且未合理说明的，协会可以根据有关规定暂停办理其私募基金备案私募股权公司专项法律意见书，第二十六条 私募证券投资基金应当按照法律、行政法规、证监会等有关规定进行托管私募股权公司专项法律意见书，
1104 交易性资产支持
证券投资
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的实际成本
及数量
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投资者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项50
1、基金投资国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，以“交易性债券投资–国债预发行投
资”项目列报私募证券投资基金投资者风险评级不得低于基金风险等级
116 按应付的相关费用确认私募股权公司专项法律意见书，
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格私募股权公司专项法律意见书，
第十四条 私募证券投资基金架构应当清晰、透明，不得通过设置复杂架构、多层嵌套等方式规避监管要求
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本39
交易性股票投资–估值40
应付交易费用41
投资收益–股票投资收益42
（2）同时，将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投资收益–股票投资收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投资–成本45
贷：交易性股票投资–成本46
38 按应收金额确认私募股权公司专项法律意见书，在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益私募股权公司专项法律意见书，国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
在不满足金融资产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/资产支
持证券投资公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
6702 信用减值损失
按照债券或资产支持证券
投资进行明细核算私募股权公司专项法律意见书，
185 按兑付债券/资产支持证券投资面值比例结转的减值准备金额确认
250 等于金额 251，资金结算价格按实际成交价格
114 金额=上一估估值余额-当日估值余额
