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80 按实际交收的证券清算款确认私募证券公司异常解除，
核算债券投资账面成本与
公允价值变动及应计利息私募证券公司异常解除，货币市场基金持有的其他以摊余成本计量的金融
资产的减值处理参见对应的业务章节
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收私募证券投资基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金资产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算
6605 其他费用
按照持有港股通证券产生
的证券组合费进行明细核
算
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
155 按应付的交易费用确认
93 数量取中签数量，金额轧差确认私募证券公司异常解除，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募证券公司异常解除，41
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应
计利息
173（转出债券）
应付交易费用174
2、后续计量
（1）持有以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资期间，
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率与账
面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持证券投资利息调
整科目
31 送股的涉税处理参照股息红利的相关税务规定私募证券公司异常解除，
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整私募证券公司异常解除，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
债券/资产支持证券投资本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融资产终止确认的条件货币市场基金持有的其他以摊余成本计量的金融
资产的减值处理参见对应的业务章节私募证券公司异常解除，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投资减值准备金额确认
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
108 当日应交税＝ROUND(当日“投资收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认
