泰邦咨询公司一家专注于企业服务的集团机构，我们专注提供私募备案服务、金融牌照转让、私募基金产品服务、私募管理人重大事项变更，专注提供私募基金服务指导，我们致力于为金融企业提供高价值服务，由项目团队为您提供一对一专项服务，解决公司注册、转让等各种疑难问题
私募基金管理人的员工、穿透后参与实际经营的自然人股东或者合伙人、自然人实际控制人，以及前述主体实际控制的资金开展证券、私募基金等投资的，适用本条前两款要求私募基金公司专项法律意见书，
287 金额 = 各成分券 应收申购退补款金额，根据实际情况确定借贷方向私募基金公司专项法律意见书，
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的资产
支持证券投资的公允价值
变动（估值或减值），
以及按摊余成本法核算的
货币市场基金按其他公允
价值指标对组合中资产支
持证券投资的账面价值进
行调整时的调整差额
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
第四章 基金销售
第十五条 香港互认基金在内地的销售机构应当取得基金
销售业务资格
212 按摊余成本和实际利率计算确认利息收入金额
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
终
止确认的债券/资产支持证券投资成本按移动加权平均法于交
易日结转私募基金公司专项法律意见书，
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债私募基金公司专项法律意见书，
175 债券（非贴现债）/资产支持证券投资按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债应计利息为 0
39 金额由移动加权平均法计算，数量取成交数量私募基金公司专项法律意见书，
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况私募基金公司专项法律意见书，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的私募证券投资基金，其募集、投资、运作以及其他业务活动，适用本指引26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算资金私募基金公司专项法律意见书，
第十二条 私募证券投资基金应当采用资产组合的方式进行投资并符合下列要求，银行活期存款、国债、债券通用质押式回购、银行票据、政策性金融债、地方债券、公开募集基金等证监会、协会认可的投资品种除外：
（一）单只私募证券投资基金投资于同一资产的资金，不得超过该基金净资产的25%；
（二）同一私募基金管理人管理的全部私募证券投资基金投资于同一资产的资金，不得超过该资产的25%第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则
（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投资–成本
133
证券清算款
134
投资收益–交易费用
135
贷：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
136
交易性债券/资产支持证券投资–成本
137
交易性债券/资产支持证券投资–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量
