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第二条 本规定所称香港互认基金，是指依照香港法律在
香港设立、运作和公开销售，并经证监会批准在内地公开
销售的单位信托、互惠基金或者其他形式的集体投资计划私募证券公司专项法律意见书，62
交易性债券投资–应计利息
279
证券清算款–现金替代款
280
证券清算款–现金差额
281
证券清算款
282
应付交易费用
283
投资收益–股票/债券投资收益
284
同时，将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出私募证券公司专项法律意见书，本章节所称债券/资产支持证券
投资业务包含债券/资产支持证券交易、债券/资产支持证券兑
付、债券行权以及因投资债券/资产支持证券而产生的估值、
债券/资产支持证券利息、交易费用、债券/资产支持证券减值、
债券/资产支持证券违约等相关业务
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收30
②每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
第十四条 香港互认基金的争议解决根据基金合同约定的
方式处理
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
116 按应付的相关费用确认私募证券公司专项法律意见书，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额私募证券公司专项法律意见书，
私募证券投资基金接受其他私募基金、资产管理产品投资，或者投资于其他私募基金、资产管理产品的，应当符合法律、行政法规、证监会规定的投资层级要求
53 金额=-0.01，无数量私募证券公司专项法律意见书，
第四条 私募证券投资基金的初始实缴募集资金规模不得低于1000万元，不得通过投资者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求私募证券公司专项法律意见书，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
155 按应付的交易费用确认
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益私募证券公司专项法律意见书，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
105
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/资产支持证券投资估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
