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71 按结转的转板前股票的公允价值变动损益金额确认私募股权公司专项法律意见书，
291 数量取结转的商品现货合约数量，金额按移动加权平均法计算私募股权公司专项法律意见书，
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投资的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投资的账面价
值进行调整时的调整差额
241 按移动加权平均法逐日结转32
交易性债券/资产支持证券投资–估值
118
交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
119
应付交易费用
120
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
121
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出
第九条 香港互认基金的管理人应当在基金份额发售的三
日前，公开披露基金的产品资料概要、基金份额发售公告、招
募说明书、信托契约或者公司章程、最近的基金财务年报及半
年报
私募基金管理人及其管理的私募证券投资基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融资顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
第五条 私募基金管理人、基金销售机构应当履行投资者适当性义务，向合格投资者推荐适当的产品
134 按应收取的现金余额返还确认私募股权公司专项法律意见书，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募股权公司专项法律意见书，开放式私募证券投资基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
49 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募股权公司专项法律意见书，
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认私募股权公司专项法律意见书，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值
145 按回售业务产生的交易费用确认
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益私募股权公司专项法律意见书，基金合同中应当约定不少于3个月的份额锁定期或者与基金份额持有期限对应的短期赎回费用安排，收取的赎回费用应当归属基金财产
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
135 按应付的相关费用确认